외부 회계 감사 받을 때 준비할 서류 목록 (엑셀 파일)

 

 

2024.02.15 - [회계] - 외부 회계감사 임의감사와 법정감사의 차이점 비교

 

 

외부 회계 감사 받을 때 준비할 서류 목록을 정리하였습니다.

 

지금까지 세 번의 임의 감사를 받았고, 매년 감사인으로부터 매년 요청받은 서류는 큰 틀에서 볼 때 변함이 없고 항상 비슷한 서류만 요청을 받았습니다. 감사인에게 문의하니 감사 과정의 효율성을 높이고 일관성은 유지하면서 오류나 누락을 방지하기 위해, 또 핵심 항목은 반복적으로 검토해야하기 때문에 매년 요청받는 서류는 비슷할 수 밖에 없다고 합니다.

 

만약 내부 외부적으로 환경 변화가 크고, 재무 상태의 변동이 크다면, 이에 따라 감사인이 추가로 자료를 요구할 수 있다는 점을 감안하고 아래의 목록을 확인하여 주시기 바랍니다. 

 

 

구분	중분류	요청사항	비고
1	결산 제시 기본사항	비교식 재무제표 (재무상태표, 손익계산서, 제조원가명세서, 잉여금처분계산서, 합계잔액시산표 포함)
2		계정별원장 (2023.1.1 ~ 12.31)  - 한 시트에 다운받아 주세요.
3		거래처별 잔액원장(각 자산,부채, 자본) - >파일형식(기초, 증가, 감소, 기말)
4		유,무형자산 상각명세서 (고정자산관리대장 엑셀)
5		월별(기간별) 손익계산서,  월별(기간별) 제조원가명세서
6		2023년 12월 31일 ~ 2024년 감사일 현재까지 :  주요통장 계좌거래내역
7	공통 일반사항	회사소개자료 (PPT , PDF 파일 등)
8		사업자등록증, 법인등기부등본(말소사항 포함)
9		주주 명부,  임원 명부
10		정관, 복리후생비규정, 퇴직금규정(임원 퇴직금규정)
11		법인인감 관리대장  +  법인카드 발급갯수 사용자
12		주총의사록, 이사회의사록
13		퇴직금규정, 임원퇴직금 규정,  연차수당 관련규정
14		전년도 세무조정계산서 (창업초기 제외)
15		전년도 감사보고서 (초도감사는 제외)
16		진행 중인 소송 현황 자료
17	매입 & 매출채권	매출수익인식 기준 및 대금회수방식	중점 항목
18		부가세신고서 및 매출액과 차이내역
19		거래처별 매출: 월별자료
20		주요 매출유형 및 매출처 목록
21		12월말 외상매출금 중 2024년 현재 회수내역 및 관련 원장
22		회수지연되는 매출채권,미수금,선급금 사유 및 회수가능성 입증서류
23		계약관리대장
24		받을 어음 잔액 증빙
25		대손충당금 설정내역 ex외상매출금 잔액 * 1%
26		특허 등 관련 선급금과 관련 관리대장
27		해당 국고보조금 회계처리내역
28	선급비용	선급비용 계산내역
29	단기대여금	약정서
30		미수이자계산내역
31		당기 입금증빙
32	장기대여금	대여약정서
33		미수수익계산내역
34	매도가능증권	출자증서 등 실재성(회사 소유) 입증서류
35		후순위채권 회수가능성 입증서류
36		당기 변동사항 관련 증빙
37		관계회사 현황
38		투자회사 주주명부, 최근 재무제표
39	재고자산	재고자산 수불부 엑셀파일	중점 항목
40		원가계산파일
41		평가손실 인식대상 재고자산리스트
42		1년간 입,출고 없는 재고자산리스트
43		당기 폐기한 재고자산리스트
44		제품별 판매단가 자료: 월별 구분
45	금융상품	사용제한(담보등) 금융상품
46		저축성보험 소멸성과 저축성 구분 증빙
47	유형자산	토지 공시지가자료
48		토지, 건물 등기부등본 (요약포함 또는 결산일 이후 발급요)
49		차량등록증
50		당기 취득, 처분자산 중 주요 거래 증빙: 계약서, 세금계산서, 입출금증빙 등
51		해당 국고보조금 회계처리내역
52		부동산 담보설정 내역 정리
53		화재보험증권
54		차량운반구 취,등록세 등 관련 세금납부내역
55		회사소유 차량운반구의 차량등록증
56		할부차량 상환스케쥴
57	무형자산	당기 취득, 처분자산 중 주요 거래 증빙: 계약서, 세금계산서, 입출금증빙 등
58		무형자산처분명세서(장부가, 처분가, 처분손익 등 표기)
59		해당 국고보조금 회계처리내역
60		당기 회계처리한 개발비 내역
61		특허권 등 산업재산권 관리대장, 등록증
62		영업권 평가 금액에 대한 증빙
63		개발비 자료 (해당 개발비 계상 근거,  사업계획서 자료)	중점 항목
64	과제관련	협약서 및 과제 회계처리 , 집행내역 정리분
65	임차보증금	당기 변동사항 계약서
66	차입금	차입금 현황표(만기,이자율,담보/보증 등 표기)
67		장기차입금 연도별 상환스케쥴
68		정책자금대출 계약서
69		당기 회사채 상환 증빙 및 분개내역
70	급여 & 퇴직급여	인명별 퇴직급여충당금 계산내역
71	(연차수당 포함)	퇴직연금 불입내역
72		입사자, 퇴사자 내역
73		임원퇴직금규정
74		급여대장 및 원천징수명세서
75		스톡옵션 부여 내역
76		연차수당 계산내역 (인명별 일수계산 자료 포함)
77		이월되는 부채 사유
78		미지급비용 계산내역
79		선수수익 계산내역
80	자본금	전기, 당기 주주변동현황
81		당기 투자된 우선주자본금 관련 증빙 ( 투자계약서,  입금내역 등)	중점 항목
82		유상증자, 감자 등의 등기 자료
83	매출원가	외주가공에 대한 계약서 (별도 샘플링 제시예쩡)
84		타계정대체내역
85	영업외손식	외화환산명세서
86	판관비	경상연구개발비 세부내역 요약 ((자산화 할 개발비 여부, 계상 근거, 사업계획서 자료)	중점 항목
87		기타 필요하다고 경영진이 판단한 참고 자료

 

 

외감 준비서류.xlsx

0.01MB

 

 

 

매입매출 채권, 재고자산, 자본금(투자금), 경상연구개발비(정부과제) 는 감사인이 중점적으로 확인하는 항목이기 때문에, 특희 주의를 기울여서 정확한 정보가 제공될 수 있도록 해야합니다.